| KẾ TOÁN VEGAS VIỆT NAM | |
| STT | Nội dung chú ý khi lập BCTC và quyết toán cuối năm 2023 |
| 1 | Lưu ý về hóa đơn: Một số lưu ý cần chú ý: – Kiểm tra tính hợp lệ, hợp lí của hóa đơn mua vào, bán ra: hóa đơn được xuất đúng thời điểm, hóa đơn mua vào đúng và đầy đủ thông tin Cty, được phát hành cấp mã cơ quan thuế….. – Kiểm tra các hóa đơn đã có đầy đủ hồ sơ chứng minh cho việc kê khai thuế: + Đối với hóa đơn bán ra: hợp đồng+ biên bản bàn giao (nghiệm thu) + phiếu thu chi ( chứng từ thanh toán )+ chứng từ khác (nếu có) + Đối với hóa đơn mua vào : hợp đồng+ biên bản bàn giao (nghiệm thu) + phiếu thu chi ( chứng từ thanh toán)+ chứng từ khác (nếu có)+ tờ trình quyết định các hồ sơ kèm theo hóa đơn…. – Hàng biếu, tặng, xuất dùng nội bộ không xuất hóa đơn |
| 2 | Lưu ý về kê khai thuế GTGT -Hóa đơn kỳ nào cần kê khai vào kỳ đó – Hóa đơn điều chỉnh/hóa đơn thay thế -> kê khai vào kỳ phát sinh hóa đơn gốc. – Hóa đơn có ngày lập và ngày ký lệch nhau -> Đ9, NĐ123/2020/NĐ-CP”Khi đó, kê khai thuế theo ngày lập hóa đơn”. Có 2 quan điểm: + Quan điểm 1: Cả 2 bên đều kê khai theo ngày lập + Quan điểm 2: Bên bán kê khai theo ngày lập, bên mua kê khai theo ngày ký. – Kiểm tra trên tờ khai GTGT Mã số [22] kỳ sau = mã số [44] kỳ trước chính thức; Chỉ tiêu [37]/[38] trên hồ sơ kê khai thuế đã có hồ sơ giải trình chưa, yêu cầu kẹp hồ sơ giải trình 2 chỉ tiêu này nếu có – Kiểm tra DT trên tờ khai khớp với DT trên phần mềm hạch toán – Kiểm tra thuế GTGT được khấu trừ cuối kỳ khớp với số dư 133 trên phần mềm kế toán. – Nếu Cty có CN hạch toán phụ thuộc phải xem doanh nghiệp đã lập bảng phân bổ nghĩa vụ thuế GTGT cho các đơn vị phụ thuộc chưa (TT 80/2021/TT-BTC) – Phụ lục 01-06 |
| 3 | Lưu ý về thuế TNCN : Về công tác thuế TNCN. Một số lưu ý cần chú ý: – Thời hạn đăng kí MST cá nhân – Kê khai sai các biểu mẫu từ 05-2-BK sang 05-1-BK. – Phân loại hợp đồng thời vụ và hợp đồng dài hạn để tính thuế TNCN – Xem trường hợp ngắn hạn có đủ điều kiện không khấu trừ không |
| 4 | Lưu ý về các bút toán trích trước DT và CP: – Trích trước CP: + Trích trước chi phí thưởng cuối năm 2023 ( khoản thưởng này được chi trả vào tháng 2/2023) nên trích trước vào TK 335 +Trích trước CP lãi vay phải trả của cá nhân hoặc tổ chức + Các chi phí phát sinh năm 2023 ( đặc biệt cuối tháng 12/2023) nhưng hóa đơn không xuất tại thời điểm 31/12/2023 mà xuất sang tháng 1/2023 => trích trước các CP đưa vào 335. (Chú ý: Nếu hạch toán theo ngày hóa đơn thì có thể bị ghi nhận chi phí này vào năm 2024) – Trích trước doanh thu: + Lãi tiền tiết kiệm của năm 2023 nhưng kỳ hạn tiền gửi từ 2023 đến năm 2024 |
| 5 | Các khoản trích lập dự phòng + Dự phòng giảm giá HTK ( đầy đủ hồ sơ chứng minh ) + Dự phòng khoản nợ phải thu khó đòi ( Hồ sơ trích lập) + Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán + Dự phòng tổn thất tài sản |
| 6 | Bút toán đánh giá tỷ giá cuối kỳ – Đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ – Đánh giá lại chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh trong kỳ |
| 7 | Lưu ý về khấu hao TSCD – Không đủ điều kiện ghi nhận TSCD – Chọn khung khấu hao không phù hợp – Không loại trừ chi phí khấu hao khi tính thuế đối với tài sản đã ngừng sử dụng, không còn dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh trừ các trường hợp tạm ngừng do sữa chữa… – CP lãi vay không đúng mục đích cho đầu tư xây dựng – Không loại trừ chi phí khấu hao đối với phần nguyên giá xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi vượt 1 tỷ 6 |
| 8 | Lưu ý về hàng tồn kho – Giá bán thấp hơn giá vốn => áp giá bán => tăng doanh thu |
| 9 | Lưu ý: các vấn đề GDLK + Xác định mối quan hệ liên kết, giao dịch liên kết + Kê khai giao dịch liên kết + Chi phí lãi vay khi có giao dịch liên kết + Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết. |
| 10 | Lưu ý về thuế nhà thầu: + Xác định sai đối tượng chịu thuế nhà thầu + Không hoặc mở mã số thuế nhà thầu (MST) không đúng thời hạn, trong vòng 10 ngày kể từ khi phát sinh chi trả thu nhập + Kê khai sai thời hạn. + Lập tờ khai thuế nhà thầu sai…. |
Tin tức
Các lưu ý khi lập BCTC cuối năm
