Tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) là gì? Người làm Affiliate Shopee, Lazada, TikTok có phải nộp thuế không? Cách xác định thuế thu nhập cá nhân, kê khai thuế online và những lưu ý về nghĩa vụ thuế mới nhất năm 2026 dành cho cá nhân kiếm tiền từ tiếp thị liên kết.

1. Tiếp thị liên kết Affiliate Marketing là gì?

Tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) là hình thức quảng bá sản phẩm hoặc dịch vụ thông qua đường dẫn liên kết, mã giới thiệu hay phương thức tương tự. Người làm Affiliate giới thiệu sản phẩm đến khách hàng và được nhận hoa hồng khi đáp ứng điều kiện trả thưởng của chương trình tiếp thị.

Ví dụ, một nhà sáng tạo nội dung đăng video giới thiệu sản phẩm trên TikTok, gắn link mua hàng và có khách hàng đặt mua thành công. Nếu đơn hàng đáp ứng điều kiện của chương trình Affiliate, người giới thiệu sẽ nhận được khoản hoa hồng tương ứng.

Mô hình này mang lại lợi ích cho cả bên bán và người làm tiếp thị:

• Đối với doanh nghiệp, nhà bán hàng: Mở rộng khả năng tiếp cận khách hàng, tăng doanh số và chỉ trả hoa hồng khi đáp ứng điều kiện của chương trình.
• Đối với người làm Affiliate: Có cơ hội tạo thu nhập từ việc giới thiệu sản phẩm, dịch vụ mà không nhất thiết phải trực tiếp nhập hàng hoặc vận hành cửa hàng.

Hiện nay, tiếp thị liên kết được triển khai phổ biến trên các nền tảng như Shopee, Lazada, TikTok Shop và nhiều chương trình quảng bá sản phẩm, dịch vụ khác. Người tham gia có thể là TikToker, YouTuber, blogger, KOL, KOC hoặc cá nhân xây dựng nội dung trên mạng xã hội.

Tuy nhiên, thu nhập từ Affiliate có phải chịu thuế hay không và tính thuế theo cách nào phụ thuộc vào bản chất hoạt động, hợp đồng và quy định thuế áp dụng, chứ không chỉ dựa vào tên gọi Affiliate Marketing.

2. Làm Affiliate có phải đóng thuế không?

Cá nhân kiếm tiền từ tiếp thị liên kết có thể phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Việc xác định nghĩa vụ thuế cần căn cứ vào hình thức nhận thu nhập và cách thức cá nhân thực hiện hoạt động.

Theo hướng dẫn tại Công văn số 7403/CT-TMĐT ngày 06/10/2026, thu nhập từ hoạt động tiếp thị liên kết trên nền tảng thương mại điện tử có thể được xác định là thu nhập từ kinh doanh nếu cá nhân quảng bá sản phẩm, thực hiện tiếp thị liên kết và nhận hoa hồng mà khoản thu nhập đó không phải tiền lương, tiền công.  

Có thể phân biệt một số trường hợp như sau:

Trường hợp 1: Hoa hồng Affiliate là thu nhập từ hoạt động kinh doanh

Cá nhân chủ động quảng bá sản phẩm, đăng nội dung tiếp thị và nhận hoa hồng từ nền tảng hoặc nhãn hàng. Nếu hoạt động được xác định là hoạt động kinh doanh, cá nhân cần thực hiện nghĩa vụ đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế theo quy định tương ứng.

Trường hợp này cần xem xét các quy định về thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, bao gồm Nghị định 68/2026/NĐ-CP và các văn bản sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn có liên quan.

Trường hợp 2: Hoa hồng được xác định là tiền lương, tiền công

Nếu cá nhân nhận thu nhập theo hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể theo pháp luật lao động, khoản thu nhập được xác định là tiền lương, tiền công. Khi đó, tổ chức trả thu nhập thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế theo quy định áp dụng cho loại thu nhập này.

Trường hợp 3: Nền tảng đã khấu trừ hoặc nộp thuế thay

Một số nền tảng có thể thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân theo quy định. Tuy nhiên, cá nhân vẫn cần kiểm tra loại thu nhập, số thuế đã khấu trừ, chứng từ thuế và nghĩa vụ kê khai còn lại của mình.

Lưu ý: Không nên mặc định rằng nền tảng đã khấu trừ thuế thì mọi nghĩa vụ thuế của cá nhân đều tự động hoàn tất. Cũng không nên áp dụng máy móc quy định khấu trừ 10% đối với khoản chi trả từ 2 triệu đồng/lần cho tất cả các khoản hoa hồng Affiliate, bởi cách xử lý phụ thuộc vào việc khoản thu nhập được phân loại là tiền lương, tiền công hay thu nhập từ kinh doanh.

3. Thuế Affiliate năm 2026 được tính như thế nào?

Đây là nội dung người làm tiếp thị liên kết cần đặc biệt chú ý khi kê khai thuế trong năm 2026.

3.1. Căn cứ pháp lý cần cập nhật

Khi xác định nghĩa vụ thuế của cá nhân làm Affiliate, cần tham khảo các văn bản sau:

• Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15;
• Nghị định 253/2026/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 01/07/2026;
• Thông tư 87/2026/TT-BTC, có hiệu lực từ ngày 01/07/2026;
• Nghị định 68/2026/NĐ-CP và các văn bản sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn liên quan đến thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;
• Công văn 7403/CT-TMĐT ngày 06/10/2026 về nghĩa vụ thuế đối với cá nhân cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội dung số và tiếp thị liên kết trong thương mại điện tử.

3.2. Thuế suất áp dụng với hoa hồng Affiliate

Không phải mọi khoản hoa hồng tiếp thị liên kết đều có thể áp dụng một mức thuế suất duy nhất. Cần xác định đúng bản chất hoạt động theo hợp đồng và cách thức tạo thu nhập.

Trường hợp thu nhập từ hoạt động tiếp thị liên kết trên nền tảng thương mại điện tử được xác định là thu nhập từ kinh doanh nội dung số, quảng cáo số: Công văn 7403/CT-TMĐT hướng dẫn áp dụng thuế suất thuế TNCN 5% đối với hoạt động tiếp thị liên kết thuộc nhóm cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số theo quy định được viện dẫn trong công văn.

Trường hợp hoạt động được xác định là dịch vụ môi giới, hoa hồng đại lý: Hướng dẫn trả lời trên Cổng thông tin điện tử Chính phủ về hộ kinh doanh làm Affiliate TikTok nêu trường hợp dịch vụ tiếp thị hưởng hoa hồng theo sản phẩm được áp dụng thuế GTGT 5% và thuế TNCN 2% trên doanh thu.  

Hai cách xác định trên gắn với việc phân loại hoạt động và căn cứ pháp lý cụ thể. Vì vậy, cá nhân cần kiểm tra hợp đồng, nội dung dịch vụ, tư cách kinh doanh và hướng dẫn thuế áp dụng cho trường hợp thực tế trước khi lựa chọn tỷ lệ tính thuế.

3.3. Có phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN không?

Đối với cá nhân hoạt động theo mô hình hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh, cần xem xét đồng thời nghĩa vụ thuế GTGT và thuế TNCN nếu thuộc đối tượng phải nộp theo quy định.

Việc có phát sinh số thuế phải nộp hay không còn phụ thuộc vào doanh thu, ngưỡng doanh thu chịu thuế và các điều kiện áp dụng trong kỳ tính thuế.

Người làm Affiliate nên thực hiện các bước sau:

1. Tổng hợp doanh thu hoa hồng từ tất cả nền tảng và nhãn hàng.
2. Xác định hoạt động là kinh doanh hay tiền lương, tiền công.
3. Kiểm tra ngưỡng doanh thu và quy định thuế tương ứng.
4. Đối chiếu số thuế đã được nền tảng khấu trừ hoặc nộp thay.
5. Thực hiện kê khai, nộp thuế hoặc thủ tục liên quan theo đúng quy định.

Không nên chỉ căn cứ vào số tiền thực nhận trong tài khoản ngân hàng để xác định doanh thu tính thuế, bởi khoản thanh toán có thể đã bị trừ phí nền tảng, khoản điều chỉnh đơn hàng hoặc thuế khấu trừ.

4. Hướng dẫn kê khai thuế Affiliate online

Trước khi thực hiện kê khai thuế trực tuyến, cá nhân cần xác định mình thuộc nhóm thu nhập nào. Đây là bước quan trọng vì thủ tục khai thuế đối với hoạt động kinh doanh khác với thủ tục quyết toán thuế tiền lương, tiền công.

4.1. Chuẩn bị thông tin, hồ sơ

Người làm Affiliate nên chuẩn bị:

• Mã số thuế hoặc thông tin định danh thuế theo quy định hiện hành;
• Thông tin tài khoản trên nền tảng Affiliate;
• Báo cáo doanh thu, hoa hồng và các khoản điều chỉnh của Shopee, Lazada, TikTok Shop hoặc nhãn hàng;
• Hợp đồng hợp tác, điều khoản chương trình Affiliate hoặc tài liệu xác định bản chất khoản thu nhập;
• Chứng từ khấu trừ thuế, thông tin thuế đã nộp thay nếu có;
• Thông tin về các nguồn thu nhập khác trong cùng kỳ tính thuế.

Việc lưu trữ các chứng từ này giúp cá nhân đối chiếu doanh thu, tránh kê khai thiếu hoặc kê khai trùng số thu nhập đã được nền tảng báo cáo.

4.2. Trường hợp thu nhập Affiliate được xác định là thu nhập từ kinh doanh

Nếu hoạt động của cá nhân được xác định là kinh doanh, cần thực hiện đăng ký thuế và kê khai theo quy định dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Các bước thực hiện tổng quát như sau:

Bước 1: Đăng nhập hệ thống thuế điện tử

Truy cập cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế hoặc ứng dụng thuế điện tử được cung cấp cho cá nhân, hộ kinh doanh. Đăng nhập bằng tài khoản phù hợp với phương thức xác thực hiện hành.

Bước 2: Xác định nghĩa vụ khai thuế

Kiểm tra doanh thu, loại hình hoạt động, kỳ khai thuế và nghĩa vụ kê khai theo quy định hiện hành. Nếu nền tảng đã thực hiện khấu trừ, khai và nộp thuế thay thì cần đối chiếu dữ liệu tương ứng.

Bước 3: Lập tờ khai phù hợp

Chọn loại hồ sơ khai thuế dành cho hoạt động kinh doanh theo hướng dẫn trên hệ thống. Nhập thông tin doanh thu và các chỉ tiêu được yêu cầu theo loại hình kinh doanh, kỳ khai và quy định áp dụng.

Bước 4: Kiểm tra và gửi hồ sơ

Rà soát các chỉ tiêu, số liệu doanh thu, số thuế đã nộp hoặc được khấu trừ trước khi gửi tờ khai. Lưu lại thông báo tiếp nhận và kết quả xử lý hồ sơ.

Bước 5: Nộp thuế và lưu chứng từ

Nếu phát sinh số thuế phải nộp, thực hiện thanh toán theo thông báo hoặc hướng dẫn của hệ thống. Lưu chứng từ nộp thuế, hồ sơ khai thuế và báo cáo hoa hồng để phục vụ việc đối chiếu sau này.

Các bước trên là quy trình tổng quát. Loại tờ khai và kỳ khai cụ thể cần xác định theo tình trạng đăng ký kinh doanh và quy định thuế đang áp dụng cho cá nhân.

4.3. Trường hợp hoa hồng Affiliate được xác định là tiền lương, tiền công

Nếu khoản thu nhập thực tế thuộc nhóm tiền lương, tiền công và cá nhân thuộc diện phải trực tiếp quyết toán thuế, có thể sử dụng thủ tục quyết toán thuế TNCN trực tuyến theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

Quy trình khái quát:

Bước 1: Truy cập cổng thuế điện tử, đăng nhập tài khoản cá nhân và lựa chọn chức năng quyết toán thuế TNCN.

Bước 2: Chọn kỳ tính thuế, kiểm tra thông tin thu nhập, số thuế đã khấu trừ và cơ quan thuế quyết toán theo trường hợp của mình.

Bước 3: Sử dụng tờ khai quyết toán phù hợp. Đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc trường hợp trực tiếp quyết toán, mẫu 02/QTT-TNCN được sử dụng theo quy định hiện hành và các sửa đổi, bổ sung có liên quan.

Bước 4: Kiểm tra dữ liệu, bổ sung hồ sơ theo yêu cầu của hệ thống rồi gửi tờ khai.

Bước 5: Theo dõi thông báo tiếp nhận, kết quả xử lý và thực hiện nghĩa vụ nộp thêm hoặc thủ tục hoàn thuế nếu có.

Mẫu 02/QTT-TNCN không phải là mẫu dùng chung cho mọi cá nhân làm Affiliate. Nếu hoa hồng được xác định là thu nhập từ kinh doanh, cá nhân cần thực hiện theo thủ tục khai thuế kinh doanh tương ứng thay vì mặc nhiên dùng tờ khai quyết toán tiền lương, tiền công.

4.4. Có phải quyết toán thuế TNCN cuối năm khi làm Affiliate không?

Câu trả lời phụ thuộc vào cách phân loại thu nhập và cơ chế khai, nộp thuế áp dụng.

• Nếu thu nhập là tiền lương, tiền công: Cá nhân xem xét nghĩa vụ quyết toán theo quy định đối với nhóm thu nhập này.
• Nếu thu nhập là từ hoạt động kinh doanh: Cá nhân thực hiện nghĩa vụ đăng ký, kê khai và nộp thuế theo quy định dành cho hoạt động kinh doanh; không nên mặc định áp dụng thủ tục quyết toán tiền lương, tiền công.
• Nếu nền tảng đã khấu trừ, kê khai hoặc nộp thuế thay: Cần đối chiếu số liệu và xác định còn nghĩa vụ khai thuế nào khác hay không.

Nếu chưa rõ khoản hoa hồng của mình thuộc trường hợp nào, cá nhân nên căn cứ hợp đồng và hướng dẫn của cơ quan thuế để xác định đúng nghĩa vụ trước khi nộp hồ sơ.

5. Các hình thức hoa hồng Affiliate phổ biến

Tùy nền tảng, nhà bán hàng và chương trình tiếp thị, cách tính hoa hồng Affiliate có thể khác nhau. Một số mô hình phổ biến gồm:

5.1. Hoa hồng theo hành động chuyển đổi – CPA

CPA là viết tắt của Cost Per Action hoặc Cost Per Acquisition. Người làm Affiliate được trả hoa hồng khi khách hàng thực hiện hành động đáp ứng điều kiện chương trình, chẳng hạn mua hàng, đăng ký tài khoản hoặc sử dụng dịch vụ.

Mức hoa hồng có thể là số tiền cố định hoặc được xác định theo quy tắc của từng chiến dịch.

5.2. Hoa hồng theo đơn hàng thành công – CPS

CPS (Cost Per Sale) là mô hình tính hoa hồng dựa trên đơn hàng hoặc doanh số bán hàng phát sinh từ liên kết tiếp thị.

Thông thường, hoa hồng chỉ được ghi nhận khi đơn hàng đáp ứng điều kiện của nền tảng, ví dụ đã thanh toán, giao thành công và không bị hủy hoặc hoàn trả theo quy định của chương trình.

5.3. Hoa hồng theo lượt nhấp – CPC

CPC (Cost Per Click) là mô hình trả tiền dựa trên số lượt nhấp hợp lệ vào đường dẫn quảng bá.

Hình thức này không nhất thiết yêu cầu khách hàng phải mua hàng. Tuy nhiên, các chương trình thường có cơ chế kiểm tra lượt nhấp không hợp lệ nhằm hạn chế gian lận.

5.4. Hoa hồng theo khách hàng tiềm năng – CPL

CPL (Cost Per Lead) là mô hình trả hoa hồng khi người dùng hoàn thành một hành động tạo khách hàng tiềm năng, chẳng hạn điền biểu mẫu, đăng ký nhận tư vấn hoặc để lại thông tin theo yêu cầu chiến dịch.

Khoản hoa hồng chỉ được ghi nhận khi thông tin hoặc hành động đáp ứng điều kiện xác nhận của chương trình.

5.5. Lựa chọn chương trình Affiliate phù hợp

Trước khi tham gia, người làm tiếp thị liên kết nên kiểm tra:

• Tỷ lệ hoặc mức hoa hồng;
• Điều kiện ghi nhận đơn hàng, lượt nhấp hoặc khách hàng tiềm năng;
• Thời điểm đối soát và thanh toán;
• Chính sách hủy đơn, hoàn hàng và điều chỉnh hoa hồng;
• Quy định cung cấp thông tin thuế, khấu trừ và chứng từ thuế;
• Trách nhiệm kê khai thuế của cá nhân và nền tảng.

Việc nắm rõ chính sách thanh toán không chỉ giúp quản lý thu nhập hiệu quả mà còn hỗ trợ xác định doanh thu và nghĩa vụ thuế chính xác hơn.

6. Câu hỏi thường gặp về thuế tiếp thị liên kết

6.1. Làm Affiliate Shopee có phải đóng thuế không?

Có thể phát sinh nghĩa vụ thuế. Cá nhân cần xác định khoản hoa hồng Shopee nhận được thuộc thu nhập kinh doanh hay nhóm thu nhập khác, đồng thời kiểm tra doanh thu, cơ chế khấu trừ và quy định áp dụng trong kỳ tính thuế.

6.2. Làm Affiliate TikTok có phải tự kê khai thuế không?

Không phải mọi trường hợp đều thực hiện giống nhau. Nếu cá nhân thuộc nhóm hoạt động kinh doanh, cần thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định tương ứng. Nếu nền tảng đã khấu trừ, kê khai hoặc nộp thuế thay, cá nhân vẫn nên kiểm tra chứng từ và nghĩa vụ còn lại.

6.3. Hoa hồng Affiliate có luôn bị khấu trừ 10% thuế TNCN không?

Không nên áp dụng mức 10% cho mọi khoản hoa hồng Affiliate. Cần xác định khoản thu nhập là tiền lương, tiền công hay thu nhập từ kinh doanh và áp dụng đúng quy định thuế cho từng trường hợp.

6.4. Người làm Affiliate có cần lưu chứng từ không?

Có. Cá nhân nên lưu báo cáo hoa hồng, hợp đồng hoặc điều khoản chương trình, sao kê thanh toán, chứng từ khấu trừ thuế và hồ sơ kê khai thuế. Đây là cơ sở để kiểm tra doanh thu, xác định số thuế đã nộp và xử lý khi có yêu cầu đối chiếu.

6.5. Có thể tự kê khai thuế Affiliate online không?

Cá nhân có thể thực hiện kê khai trực tuyến nếu hệ thống và thủ tục tương ứng hỗ trợ trường hợp của mình. Trước khi nộp hồ sơ, cần xác định đúng loại thu nhập, kỳ khai thuế và mẫu tờ khai áp dụng.

Kết luận

Tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) là hình thức tạo thu nhập thông qua việc quảng bá sản phẩm, dịch vụ và nhận hoa hồng theo điều kiện của chương trình. Tuy nhiên, người làm Affiliate Shopee, Lazada, TikTok hoặc hợp tác trực tiếp với nhãn hàng cần quan tâm đến nghĩa vụ thuế phát sinh từ khoản thu nhập này.

Trong năm 2026, các quy định về thuế TNCN đã có cập nhật quan trọng. Cá nhân nên kiểm tra cách phân loại thu nhập, doanh thu, số thuế nền tảng đã khấu trừ và nghĩa vụ kê khai thực tế thay vì áp dụng máy móc cách tính thuế từ các bài viết cũ.

Nếu cần hỗ trợ xác định nghĩa vụ thuế, rà soát chứng từ hoặc thực hiện thủ tục kê khai phù hợp, bạn có thể liên hệ Kế toán Vegas để được tư vấn theo tình hình thực tế.

>>> Giải thể tại Ba Đình – Hà Nội

>>> Giải thể tại Giảng Võ – Hà Nội